🏠 مالیات فروش بر کالاها و خدمات (GST & QST) برای خانه‌های نو در کبک

وقتی شما در کبک (از جمله در مونترال) خانه‌ای نوساز یا به‌طور اساسی بازسازی‌شده را از یک سازنده می‌خرید، آن خرید شامل مالیات فروش فدرال و استانی می‌شود:

🔹 نوع مالیات‌ها

• GST (Goods and Services Tax) – مالیات فدرال با نرخ ۵٪
  
  → دریافت و پرداخت آن تحت نظارت دولت فدرال کانادا (CRA) انجام می‌شود.
• QST (Quebec Sales Tax) – مالیات استانی کبک با نرخ ۹٫۹۷۵٪
  
  → این مالیات توسط دولت کبک (Revenu Québec) مدیریت می‌شود.

🔸 در مجموع، اگر سازنده قیمت را قبل از مالیات اعلام کند، معمولاً باید حدود ۱۴٫۹۷۵٪ (۵٪ + ۹٫۹۷۵٪) مالیات اضافه شود.

📅 چه زمانی این مالیات اعمال می‌شود؟

• ✅ وقتی خانه را مستقیماً از سازنده می‌خرید. یعنی خانه‌ای که:
  • تازه ساخته شده و برای اولین بار فروخته می‌شود؛ یا
  • به‌طور کامل بازسازی شده است (حداقل ۹۰٪ ساختار داخلی نوسازی شده باشد).

💰 چه چیزی مشمول مالیات می‌شود؟

مالیات فروش معمولاً بر کل مبلغ قرارداد خرید اعمال می‌شود که می‌تواند شامل موارد زیر باشد:

• قیمت خود ملک (خانه)
• قیمت زمین (در صورتی که زمین هم در قرارداد فروش سازنده باشد)
• خدمات اضافی مانند landscaping، driveway، یا نصب تجهیزات توسط سازنده (اگر بخشی از قرارداد اصلی باشند)

اگر خریدار فقط خانه را بخرد و زمین جداگانه از مالک دیگر تهیه شود، مالیات فقط بر قسمت مربوط به خانه اعمال می‌شود.

📄 پرداخت چگونه انجام می‌شود؟

در اغلب موارد، سازنده (builder) مالیات را محاسبه و در فاکتور نهایی خرید لحاظ می‌کند، و سپس خودش آن را به دولت می‌پردازد.
بنابراین خریدار هنگام پرداخت نهایی قیمت ملک، مبلغ GST و QST را نیز به سازنده پرداخت می‌کند.

در سند نهایی (facture du constructeur) معمولاً دو خط جداگانه با عنوان‌های زیر دیده می‌شود:

• GST (TPS): 5%
• QST (TVQ): 9.975%

💵 بازپرداخت یا تخفیف مالیات (Rebate)

دولت فدرال و دولت کبک برای تشویق خرید خانه‌های جدید، برنامه بازپرداخت مالیات (Rebate) ارائه می‌دهند.
این تخفیف‌ها به‌صورت بازگشت بخشی از GST و QST به خریدار هستند.

✅ شرایط کلی بازپرداخت:

• خریدار باید فرد حقیقی باشد (نه شرکت یا سازمان).
• خانه باید محل اقامت اصلی خریدار یا یکی از بستگانش باشد.
• قیمت خانه و زمین باید زیر سقف مشخص باشد (برای بهره‌مندی کامل از بازپرداخت).
• خرید از سازنده ثبت‌شده برای GST/QST انجام شده باشد.
• درخواست باید حداکثر تا ۲ سال پس از تکمیل معامله ارائه شود.

📊 میزان بازپرداخت‌ها (تقریبی ۲۰۲۵)

• 🔸 GST Rebate (فدرال)
  • اگر قیمت خانه ≤ $350,000 باشد → می‌توانید تا ۳۶٪ از GST پرداختی را پس بگیرید.
  • اگر قیمت بین $350,000 تا $450,000 باشد → بازپرداخت به‌صورت تدریجی کاهش می‌یابد.
  • اگر قیمت بالاتر از $450,000 باشد → بازپرداخت صفر است.
• 🔸 QST Rebate (استان کبک)
  • اگر قیمت خانه ≤ $200,000 باشد → می‌توانید تا ۵۰٪ از QST پرداختی را پس بگیرید.
  • اگر قیمت بین $200,000 تا $300,000 باشد → بازپرداخت به‌صورت تدریجی کاهش می‌یابد.
  • اگر قیمت بالاتر از $300,000 باشد → بازپرداخت صفر است.

📍 در عمل، برای خانه‌های متوسط (مثلاً $400,000)، معمولاً بازپرداخت ترکیبی حدود ۲٪ تا ۳٪ از قیمت نهایی می‌شود.

🧾 مثال عددی ساده

اگر خریدار واجد شرایط بازپرداخت باشد، ممکن است حدود $7,000–$10,000 از مالیات‌ها را پس بگیرد.

⚙️ نحوه دریافت بازپرداخت

• فرم‌های بازپرداخت باید از Revenu Québec و CRA دریافت و ارسال شوند.
• اغلب سازندگان، برای ساده‌سازی، این فرم‌ها را در زمان معامله پر می‌کنند و تخفیف را مستقیماً در قیمت ملک لحاظ می‌کنند.
• در غیر این صورت، خریدار باید پس از معامله، خودش فرم‌ها را ارسال کند.

فرم‌ها:
GST Rebate: Form GST190 – New Housing Rebate Application
QST Rebate: VD-403.A – Application for a Rebate of QST for New Housing